对邢台市第十六届人民代表大会第六次会议第082号建议的答复

贾建秀代表：
您提出的关于“关于解决中国中小企业面临的内卷问题的针对税务部门意见和建议”的建议收悉，现答复如下：
非常感谢您对税务工作的支持与关注，提出的税费减免、研发支持等建议与当前国家推动高质量发展、缓解内卷式竞争的政策方向高度契合。我们对中小企业面临的内卷问题、对策建议进行了专题学习和研究，现就建议提出的有关问题答复如下：
按照国家现行税收管理体制，税收政策由法律、行政法规或者国务院根据授权作出规定，省级及省以下税务机关负责税收政策的贯彻执行。近年来，邢台市税务局始终把落实好中小企业减税降费各项政策作为重大政治任务，在省局和市委市政府的坚强领导下，多措并举推进政策落实落细，确保国家政策红利直达快享，助力中小企业减负担、增活力。
一、国家出台的中小企业税费优惠主要政策

1. 增值税小规模纳税人免征增值税 ：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。如果小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，也可以享受免征增值税政策。
2. 增值税小规模纳税人减按1%征收率 ：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3. 小型微利企业减免企业所得税 ：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日 。
4. 个体工商户减征个人所得税 ：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
5. 小规模纳税人、小微企业和个体工商户减半征收地方“六税两费” ：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
6. 技术转让所得减免企业所得税 ：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
   二、助力中小企业发展的主要措施
   2025年政府工作报告已将"综合整治‘内卷式’竞争"纳入重点任务。内卷式竞争扰乱市场经济正常秩序，导致资源错配和市场失灵，既难以形成公平竞争的良好市场环境，也不利于全国统一大市场的建立与发展，更给畅通国内大循环带来严重影响。邢台市税务局深入贯彻党中央、国务院决策部署，把“有利于高质量发展、社会公平、市场统一”的总体要求贯彻落实到谋划和推进税务领域各项改革的全过程，更好发挥税收职能作用，积极营造良好的税收政策环境、税务执法环境和税费服务环境，更好助力全国统一大市场建设，推动经济高质量发展。
   （一）营造良好税收政策环境。持续开展公平竞争审查，对妨碍统一市场、公平竞争、不平等对待企业的涉税文件开展清理。不得给予特定经营者税收优惠和选择性、差异化的财政奖励或者补贴，推动全市招商引资从比拼优惠政策搞“政策洼地”向比拼营商环境创“改革高地”转变，防止内卷式恶性竞争。坚决抵制违规招商引资,对发现的疑点及时预警、检查、处理，定期通报违规招商引资涉税问题典型案例，推动以案促治。
   （二）营造良好税务执法环境。一是推进精确执法。制定并落实《精确执法能力提升三年规划》，加力实施57项精确执法具体举措，提高执法精确度，坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。深入推进税务精确执法，不断提升税务执法效能。二是规范执法行为。修订《邢台市税务局权责清单》，并以范本为基础，指导市以下税务机关权责清单修订工作。运用税务执法质量智能控制体系，促进税收执法更加严格规范公正文明。三是执法区域协同。落实《华北区域税务行政处罚裁量基准》，在区域内统一适用，增进税务执法的统一性规范性。
   （三）营造良好税费服务环境。精准高效落实税费优惠政策，促进制造业缓解经营压力、增强创新动力，助力企业转型升级。聚焦企业跨区域经营和群众异地办事需求，完善全市远程帮办中心各项功能应用，实现简单税费事项“县内跨部门、市内跨县域、省内跨市域”跨区域协同服务，进一步提升“非接触式”办税缴费体验。邢台市税务局紧盯延续和新出台政策，稳步推进设备更新和消费品以旧换新，进一步深化“政策找人”，加力推进“免申即享”、直达快享。2024年1-12月，全市支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税41.72亿元。
   （四）推动研发费用加计扣除政策应享尽享。2024年，邢台市税务局聚焦科技创新企业发展需求，靠前服务、精准对接，拓展事前鉴定服务范围，创新政策辅导方式，将政策从“纸上”落实到“账上”。把政策宣传解读作为先手，联动多个部门，分析研判科技创新企业发展需求，制定个性化服务指南，采取线上政策精准推送、线下入企精细辅导相结合的形式扩大研发费用加计扣除政策知晓度。为加快政策落地见效步伐，通过联席联络机制，打通与科技、工信等部门信息传递渠道，摸清科技创新市场主体底数3300余户，建立企业培育清单，提供“点对点”全链条服务。积极拓展事前鉴定服务范围，选派40名辅导专员组建“守敬·税先锋”服务团队，协助企业完成资料的搜集、整理、上传，并邀请科技部门专家介入，线上预审企业的申请资料，共为41户企业鉴定78个研发项目，涉及研发金额1.64亿元，让企业安心研发、放心享受优惠。
   三、下一步工作举措
   一是不断优化完善工作机制。发挥税费优惠政策落实工作领导小组作用，畅通问题反馈渠道，提高政策落实效率。二是深入开展政策宣传辅导。利用税务门户网站、税务微博、税企微信群、公众号等渠道形式，做好新出台和延续实施税收优惠政策的多角度、深层次宣传工作，助力纳税人缴费人懂政策、会办理、及时享。三是持续更新产业集群税费优惠政策汇编。及时跟进产业集群发展形势变化，充分发挥“以税资政”效能，进一步提升产业集群整体竞争力，助力全面精准落实各项优惠政策，推动县域特色产业集群向上向好发展。四是提升诉求响应质效。充分利用税费服务诉求联席会议机制，积极推进信息化收集、智能化分析，拓展应用场景，找准纳税人缴费人热点诉求，研究提出改进措施，持续完善全市热点诉求典型案例库，及时解决纳税人缴费人共性难点问题。
   非常感谢您对税务工作的关心和支持，我局将进一步规范税收执法、转变征管方式、优化税收服务，着力提升纳税人认同感、依法纳税公平感、办税渠道畅通感、申报缴税便捷感、税法遵从获得感。敬请您继续加强与税务部门的沟通联系，帮助我们更好改进工作。

2025年4月10日